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      企業信用評估案例(結合實例論述信用評級方法的原則?)

      來源:www.432767.com???時間:2023-02-21 05:50???點擊:99??編輯:admin 手機版

      一、結合實例論述信用評級方法的原則?

      信用評級的運作原則是:

      (1)、綜合評估。

      是對評估客戶的各種債務信用狀況進行評級,提出一個綜合性的資信等級,它代表了對企業客戶各種債務的綜合判斷。

      (2)、單項評估。

      即對某一具體債務進行的有針對性的評估,例如對長期債券、短期債券、長期存款、特定建設項目等信用評級。

      債券評估屬于單項評估的典型例子,通常采用“一債一評”的方式。 信用評級(Credit Rating),又稱資信評級,是:

      (1)一種社會中介服務為社會提供資信信息,或為單位自身提供決策參考。

      最初產生于20世紀初期的美國。

      (2)1902年,穆迪公司的創始人約翰·穆迪開始對當時發行的鐵路債券進行評級。

      后來延伸到各種金融產品及各種評估對象。

      (3)由于信用評級的對象和要求有所不同,因而信用評級的內容和方法也有較大區別。

      (4)研究資信的分類,就是為了對不同的信用評級項目探討不同的信用評級標準和方法。

      二、企業信用評估報告包含哪些內容?

      企業信用報告主要包括以下內容:

      1、信用評價結論通知;

      2、企業基本信息 ;

      3、經營能力狀況;

      4、主要經營管理人員基本情況;

      5、企業經濟償付能力情況;

      6、企業社會信用記錄;

      7、企業資質及證明材料;

      8、管理師資質。企業信用評估報告要對社會負責,整個內容和結論必須客觀公正,真實可靠。

      三、企業信用等級評價怎么寫?

      企業信用等級評價采用定性分析和定量分析相結合的獨立評價法。即在評價一個企業信用等級時,分別設定定性分析等級標準和定量分析等級標準,定性和定量獨立評級,分別顯示評級結果?!蔼毩⒃u價法”是當前國際上最先進的信用評級方法。采用定性分析和定量分析獨立評價,無論企業規模大小,都可以通過定性分析獲得公正的信用等級評價;同時,再以定量分析準確區分不同企業的實際償付能力,可以為企業監管、企業交易和金融融資提供準確的決策判斷。 

      定性信用等級 

      企業信用定性分析主要依據企業的品格要素、能力要素、環境狀況要素、債務合同履行狀況要素及公共記錄狀況要素的綜合評比,確定“三等九級”級差,即分為A、B、C三等,AAA、AA、A、BBB、BB、B、CCC、CC、C九級。 

      定性分析的等級稱為“定性信用等級”

      定量信用等級 

      定量分析采用傳統財務指標、評估模型和營運資產分析相結合的分析方法。傳統財務指標分析企業資產流動性、安全性和收益性,評估模型分析企業的破產概率,營運資產分析得出企業的實際償付能力。 

      定量分析等級稱為“定量信用等級”,由阿拉伯數字序號①、②、③、④、⑤、⑥、⑦、⑧、⑨等九個等級表示?!阿佟奔壉硎酒髽I融資和償付能力最好,依次類推,“⑨”級表示企業融資和償付能力最差。 

      綜合信用等級 

      企業在分別獲得“定性信用等級”和“定量信用等級”后,就可以評定“綜合信用等級”,采用一個同時包括“定性信用等級”和“定量信用等級”的符號表示。比如,一家企業“定性信用等級”獲得AAA,“定量信用等級”獲得①,那么此企業的“綜合信用等級”即為AAA①。 

      AAA①說明該企業誠信等級最高,同時企業融資償付能力也最強,是經濟活動的最好交易伙伴;依次類推,C⑨說明企業誠信評價等級最低,同時企業融資和償付能力非常差,不適宜與之進行經濟活動。 

      四、企業信用體系的誠信等級怎么劃分,不同等級代表著什么呢?

      企業信用體系中的誠信等級及含義: 在我國,不同的管理機構根據自身業務特性及目的,采取了不同的信用等級劃分標準。目前,較為流行的是三級十等信用等級標準,被大多銀行和評級機構所認可。如下所示:  信用等級符號及等級說明含義  AAA被評主體短期債務的支付能力和長期債務的償還能力最強,企業發展經常處于良性循環狀態,不確定因素對經營與發展的影響最小,資產負債結構合理,發生信用風險的可能性最小特優投資級  AA被評主體短期債務的支付能力和長期債務的償還能力很強,企業發展經營處于良性循環狀態,不確定因素對經營與發展的影響很小,資產負債結構合理,發生信用風險的可能性很小優投資級  A被評主體短期債務的支付能力和長期債務的償還能力較強,企業發展經營處于基本良性循環狀態,但未來經營與發展易受內外部不確定因素的影響,從而使盈利能力和償債能力產生波動,資產負債結構較為合理,發生信用風險的可能性較小較優投資級  BBB被評主體短期債務支付能力和長期債務償還能力一般,企業發展經營處于基本良性循環狀態,但未來經營與發展易受內外部不確定因素的影響,從而使盈利能力和償債能力產生較大波動,資產負債結構基本合理,發生信用風險的可能性略大較好投資級  BB被評主體的短期債務支付能力和長期債務償還能力一般不高,企業經營狀況尚可,未來經營與發展受內外部不確定因素影響較大,發生信用風險的可能性一般較大尚可投機級  B被評主體的短期債務支付能力和長期債務償還能力一般,企業經營狀況一般,未來經營與發展受內外部不確定因素影響大,發生信用風險的可能性大一般投機級  CCC被評主體的短期債務支付能力和長期債務償還能力較低,企業經營狀況較差,未來經營與發展受內外部不確定因素影響很大,發生信用風險的可能性很大較差投機級  CC短期債務支付能力和長期債務償還能力不足,經營狀況差,未來經營與發展受內外部不確定因素影響很大,發生信用風險的可能性極大差投機級  C經常出現虧損,短期債務支付困難,長期債務償還能力極差,企業經營狀況一直不好,基本處于惡性循環狀態,企業瀕臨破產很差垃圾級  D企業虧損嚴重,基本處于資不抵債的狀態,屬破產企業極差垃圾級  下面舉一個案例:中國農業銀行企業信用等級評定實行百分制。按得分高低,企業信用等級分為AAA、AA、A、B、C五個等級:  1.AAA企業。得分為90分(含)以上,且資產負債率、利息償還率和到期信用償付率指標得分均為滿分,現金流量指標得分不得低于5分,有一項達不到要求,最高只能評定為AA級?! ?.AA級企業。得分為80分(含)~90分(不含),且資產負債率、利息償還率指標得分均為滿分,到期信用償付率指標得分不得低于10.8分,現金流量指標得分不得低于3分,有一項達不到要求,最高只能評定為A級?! ?.A級企業。得分為70(含)~80分(不含),且資產負債率指標得分不得低于5分,利息償還率指標得分不得低于8.1分,到期信用償付率指標得分不得低于9.6分?! ?.B級企業。得分為60分(含)~70分(不含);或得分在70分以上,但具有下列情形之一的:(1)屬于國家限制發展的行業;(2)資產負債率得分為5分以下;(3)利息償還率得分在8.1分以下;(4)到期信用償付率得分在9.6分以下?! ?.C級企業。得分為60分(不含)以下;或得分在60分以上,但具有下列情形之一的:(1)生產設備、技術和產品屬國家明令淘汰;(2)資不抵債;(3)企業已停產半年以上;(4.存在逃廢銀行債權的行為;(5)利息償還率得分在2.7分以下;(6)到期信用償付率得分在3.6分以下。

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